Какой налог на интернет-магазин?

В Беларуси налог на интернет-магазин зависит от формы ведения бизнеса: индивидуальный предприниматель (ИП) может уплачивать единый налог (только для розничной торговли определенными группами товаров без дистанционной продажи) или подоходный налог в размере 20% с валовой прибыли; юридическое лицо (ООО и др.) платит налог на прибыль по ставке 20% (для высокотехнологичных товаров собственного производства — 10%) и НДС по ставке 20% (или 0% для экспорта). Если интернет-магазин работает через маркетплейс или по договору комиссии, действуют особые правила признания выручки .

Режимы налогообложения для интернет-магазина

Выбор системы налогообложения определяет фискальную нагрузку и сложность отчетности. Для интернет-торговли ключевое ограничение: единый налог для ИП не применяется при дистанционной торговле товарами, даже если они относятся к разрешенным группам . Поэтому большинство интернет-магазинов работают на общей системе с уплатой подоходного налога (для ИП) или налога на прибыль (для юрлиц).

Подоходный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели, владеющие интернет-магазином, уплачивают подоходный налог по ставке 20% от валовой прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы). Дополнительно уплачиваются обязательные страховые взносы в ФСЗН — фиксированная сумма (для ИП без сотрудников) либо 35% от зарплаты наемных работников. НДС при импорте товаров для перепродажи уплачивается на таможне.

Налог на прибыль для юридических лиц

Организации уплачивают налог на прибыль по ставке 20%. Важное уточнение: с 2026 года отменена пониженная ставка 6% на дивиденды, которая ранее действовала . Для интернет-магазинов, реализующих товары собственного производства, включенные в перечень высокотехнологичных товаров, действует льготная ставка 10% при наличии сертификата продукции собственного производства .

НДС в интернет-торговле

Юридические лица обязаны уплачивать НДС по ставке 20% при реализации товаров на территории Беларуси. При экспорте товаров в страны ЕАЭС применяется ставка 0% при условии подтверждения экспорта документами . ИП на общей системе НДС не уплачивают (кроме ввозного НДС на таможне).

Новые правила признания выручки для электронной дистанционной продажи

С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс внесены изменения: при электронной дистанционной продаже товаров на основании договоров комиссии, поручения и аналогичных договоров плательщик может самостоятельно выбрать одну из трех дат отражения выручки :

• дата отгрузки товаров собственником комиссионеру;
• дата отгрузки товаров комиссионером покупателю;
• дата доставки товаров из отчета комиссионера.

Выбранный порядок закрепляется в учетной политике и не может меняться в течение налогового периода. Это особенно актуально для интернет-магазинов, работающих через маркетплейсы или агрегаторы .

Единый налог для ИП: когда не подходит для интернет-магазина

Многие ИП ошибочно полагают, что могут применять единый налог для интернет-торговли. С 2026 года перечень видов деятельности для единого налога стал закрытым и строго ограниченным . Единый налог применяется только для:

• розничной торговли определенными группами товаров (хлеб и хлебобулочные изделия, молочная продукция, овощи, фрукты, иные продовольственные и непродовольственные товары);
• предоставления мест для краткосрочного проживания;
• строительства;
• деятельности такси.

Важнейшее ограничение: единый налог нельзя применять при дистанционной торговле товарами, в том числе через интернет-магазин . Также запрещена работа с организациями и ИП как контрагентами, продажа по договорам комиссии и поручения. Поэтому интернет-магазины, зарегистрированные как ИП, не могут использовать единый налог — только общую систему с уплатой подоходного налога 20%.

Ставки единого налога для розничной торговли (только для офлайн)

Для справки: если интернет-магазин работает как обычный розничный магазин (без дистанционной торговли), ставки единого налога на 2026 год составляют :

Страховые взносы в ФСЗН

Помимо налогов, владелец интернет-магазина уплачивает обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения. Для ИП без сотрудников — фиксированная сумма (на 2026 год — минимальный взнос исходя из величины минимальной заработной платы). За наемных работников отчисляется 35% от зарплаты (28% — пенсионное страхование, 6% — социальное, 1% — профессиональное) плюс взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (от 0,6% в зависимости от класса риска).

Как уменьшить налоги в интернет-магазине легально

Основные способы оптимизации налоговой нагрузки:

• Правильный выбор формы бизнеса: для небольших интернет-магазинов ИП на подоходном налоге может быть выгоднее, чем ООО, из-за отсутствия НДС и более простой отчетности.
• Использование льготной ставки 10%: если интернет-магазин продает товары собственного производства, включенные в перечень высокотехнологичных товаров, юрлицо может применять пониженную ставку налога на прибыль .
• Экспортная деятельность: при экспорте товаров в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0% при наличии подтверждающих документов .
• Выбор даты признания выручки: с 2026 года при работе через комиссионера можно выбрать наиболее удобный момент для отражения выручки в учете .

Ответственность за неуплату налогов

Налоговые органы активно контролируют интернет-торговлю через банковские транзакции, данные платежных систем и информацию от маркетплейсов. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы недоимки (40% при умышленной неуплате). Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/360 ставки рефинансирования. Блокировка расчетного счета возможна при задержке декларации более чем на 10 рабочих дней.

Для легальной работы интернет-магазина в Беларуси необходимо зарегистрироваться в налоговых органах (как ИП или юрлицо), выбрать систему налогообложения (общая с подоходным налогом или налогом на прибыль), встать на учет в ФСЗН как работодатель (при наличии сотрудников), ежеквартально подавать налоговые декларации и своевременно перечислять налоги. Интернет-магазины на ИП не могут использовать единый налог из-за прямого запрета на дистанционную торговлю.